CẬP NHẬT “BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KIỂM TOÁN NỘI BỘ VIỆT NAM
Như các bạn đã biết, ngày 9/1/2024 vừa qua, Học viên các kiểm toán viên nội bộ Hoa Kỳ (IIA) đã ban hành Bộ Chuẩn mực KTNB Toàn cầu (GIAS) mới dự kiến thay thế cho Bộ Chuẩn mực KTNB hiện tại vào năm 2025. Chỉ còn hơn 2 tháng nữa là Bộ Chuẩn mực sẽ có hiệu lực trên thế giới !. Chúng ta hoàn toàn cũng có thể áp dụng NGAY TỪ BÂY GIỜ các hướng dẫn cập nhật nhất và thời sự nhất này.
Vì lý do này, ProTrain chia sẽ Chuỗi video “CẬP NHẬT BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KTNB VIỆT NAM” với mong muốn giúp đỡ các kiểm toán viên nội bộ Việt Nam triển khai Bộ Chuẩn mực KTNB Việt Nam theo Thông tư 08/TT-BTC dễ dàng và nhanh chóng hơn.
Chúc các bạn thành công trong sự nghiệp của một kiểm toán viên nội bộ chuyên nghiệp, bài bản và hiện đại !
* Chuẩn mực 14.6 – Ghi chép giấy tờ làm việc
* Nguyên tắc 14 – Thực hiện công việc kiểm toán, tư vấn
Các kiểm toán viên thực hiện Chương trình làm việc để đạt được các mục tiêu kiểm toán, tư vấn
YÊU CẦU
– KTV phải ghi chép thông tin và bằng chứng hỗ trợ cho các kết quả kiểm toán / tư vấn.
– Các KTV và người giám sát cuộc kiểm toán/tư vấn phải rà soát các ghi chép để đảm bảo tính chính xác, phù hợp và đầy đủ
– Trưởng KTNB phải rà soát và phê duyệt tài liệu kiểm toán.
– KTV phải lưu trữ các giấy tờ làm việc theo quy định luật pháp và / hoặc các chính sách và quy trình nội bộ của KTNB và tổ chức.
CÁC XEM XÉT THỰC HIỆN
Giấy tờ làm việc của KTNB nên bao gồm:
– Ngày hoặc giai đoạn kiểm toán/tư vấn
– Đánh giá rủi ro
– Các mục tiêu và phạm vi kiểm toán / tư vấn
– Chương trình làm việc
– Các bản phân tích bao gồm chi tiết các thủ tục và nguồn dữ liệu
– Kết quả kiểm toán / tư vấn
– Tên, chữ ký của các cá nhân thực hiện và giám sát công việc.
– Bằng chứng giao tiếp với các bên
Giấy tờ làm việc:
– Có thể được sắp xếp theo Chương trình làm việc và đánh số tham chiếu.
– Mẫu giấy tờ làm việc hoặc phần mềm có thể được sử dụng
– Ghi chép các bằng chúng hỗ trợ cho các trao đổi với các bên
Giấy tờ làm việc của KTNB nên bao gồm:
– Tài liệu lập kế hoạch
– Lưu đồ quy trình, mô tả chi tiết các quy trình chính
– Tóm tắt các cuộc phỏng vấn được thực hiện hoặc khảo sát
– Ma trận rủi ro và kiểm soát
– Chi tiết các thử nghiệm và các phân tích được thực hiện
– Các kết luận, bao gồm đánh số tham chiếu tới các giấy tờ làm việc về các phát hiện kiểm toán
– Các công việc kiểm toán/tư vấn cần tiếp tục thực hiện.
– Báo cáo kiểm toán cuối cùng với các phản hồi của ban quản lý.
Format của giấy tờ làm việc:
– Số hiệu tham chiếu
– Tiêu đề xác định hoạt động được đánh giá
– Ngày hoặc giai đoạn của cuộc kiểm toán / tư vấn
– Phạm vi công việc thực hiện
– Mục đích của việc thu thập và phân tích dữ liệu
– Nguồn dữ liệu
– Mô tả tổng thể được đánh giá, bao gồm quy mô mẫu và Phương pháp chọn mẫu
– Tên của các KTV người thực hiện công việc
– Bản ghi chép và tên của các KTV giám sát công việc
VÍ DỤ VỀ BẰNG CHỨNG TUÂN THỦ
– Giấy tờ làm việc ghi chép công việc thực hiện theo Phương pháp luận đã được thiết lập.
– Kết quả của đánh giá chất lượng nội bộ xác thực tuân thủ với các chính sách giám sát và giấy tờ làm việc.
_______________
ProTrain chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và đào tạo về Kiểm toán Nội bộ, Kiểm soát Nội bộ, Quản trị Rủi ro và Kế toán – Tài chính theo các Chuẩn mực nghề nghiệp và thông lệ quốc tế tốt nhất. Cung cấp giải pháp phần mềm Kiểm Toán Nội Bộ bao gồm các Phân hệ về Quản lý Công việc Kiểm toán nội bộ và các công cụ hỗ trợ công tác Kiểm toán nội bộ. Thực hiện Dịch vụ Đánh giá độc lập chất lượng Hoạt động Kiểm toán nội bộ theo các Chuẩn mực Kiểm toán nội bộ Việt Nam và Quốc tế.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐÀO TẠO KIỂM TOÁN NỘI BỘ CHUYÊN NGHIỆP (PROTRAIN)
Địa chỉ: Tầng 5 Toà VIT TOWER – 519 Kim Mã, Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội
Hotline: 0912.787.459
Email: support@protrain.vn
Website: https://protrain.edu.vn
