CẬP NHẬT “BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KIỂM TOÁN NỘI BỘ VIỆT NAM
Như các bạn đã biết, ngày 9/1/2024 vừa qua, Học viên các kiểm toán viên nội bộ Hoa Kỳ (IIA) đã ban hành Bộ Chuẩn mực KTNB Toàn cầu (GIAS) mới dự kiến thay thế cho Bộ Chuẩn mực KTNB hiện tại vào năm 2025. Chỉ còn hơn 2 tháng nữa là Bộ Chuẩn mực sẽ có hiệu lực trên thế giới !. Chúng ta hoàn toàn cũng có thể áp dụng NGAY TỪ BÂY GIỜ các hướng dẫn cập nhật nhất và thời sự nhất này.
Vì lý do này, ProTrain chia sẽ Chuỗi video “CẬP NHẬT BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KTNB VIỆT NAM” với mong muốn giúp đỡ các kiểm toán viên nội bộ Việt Nam triển khai Bộ Chuẩn mực KTNB Việt Nam theo Thông tư 08/TT-BTC dễ dàng và nhanh chóng hơn.
Chúc các bạn thành công trong sự nghiệp của một kiểm toán viên nội bộ chuyên nghiệp, bài bản và hiện đại !
* Chuẩn mực 11.3 – Báo cáo kết quả kiểm toán
* Nguyên tắc 11 – Giao tiếp hiệu quả
Trưởng KTNB hướng dẫn Chức năng KTNB giao tiếp hiệu quả với các bên liên quan.
YÊU CẦU
– Trưởng KTNB phải báo cáo kết quả của các dịch vụ KTNB cho HĐQT và BĐH theo định kỳ và cho từng cuộc kiểm toán / tư vấn khi phù hợp.
– Trưởng KTNB phải hiểu các kỳ vọng của HĐQT và BĐH về nội dung và thời gian của báo cáo kiểm toán.
Kết quả của các dịch vụ KTNB có thể bao gồm:
– Kết luận của từng cuộc kiểm toán / tư vấn.
– Các chủ đề như cách thực hành hiệu quả hoặc nguyên nhân gốc rễ.
– Kết luận ở cấp đơn vị kinh doanh hoặc tổ chức.
CÁC XEM XÉT THỰC HIỆN
Kết luận của từng cuộc kiểm toán / tư vấn
– Kiểm toán viên nội bộ phải báo cáo trong suốt cuộc kiểm toán / tư vấn với những người chịu trách nhiệm đối với hoạt động được rà soát xét
– Trưởng KTNB chịu trách nhiệm phân phối báo cáo kiểm toán / tư vấn cuối cùng tới các bên thích hợp.
– Các bên thích hợp có thể bao gồm HĐQT, BĐH và/hoặc những người chịu trách nhiệm xây dựng và thực hiện các kế hoạch hành động của ban quản lý.
– Khuyến khích kiểm toán viên nội bộ ghi nhận kết quả thực hiện đạt yêu cầu và tích cực của đơn vị trong báo cáo kiểm toán / tư vấn.
Chủ đề
– Việc theo dõi các phát hiện và kết luận của nhiều cuộc kiểm toán / tư vấn có thể cho phép xác định các xu hướng, ví dụ như sự cải thiện hoặc xấu đi của các thực tế so với tiêu chuẩn, nguyên nhân gốc rễ của các vấn đề hoặc cơ hội chia sẻ một phương pháp làm tăng hiệu quả hoặc hiệu suất.
– Những xu hướng như vậy cũng có thể giúp KTNB thực hiện những hoạt động đảm bảo / tư vấn bổ sung chỉ tập trung vào chủ đề đó trên phạm vị toàn tổ chức.
– Báo cáo kiểm toán / tư vấn cho HĐQT và BĐH nên bao gồm:
– Các điểm yếu kiểm soát đáng kể và phân tích nguyên nhân gốc rễ.
– Các vấn đề, hành động hoặc tiến trình mang tính hệ thống hoặc theo chủ đề ghi nhận được trong nhiều cuộc kiểm toán / tư vấn hoặc đơn vị kinh doanh.
Kết luận ở cấp đơn vị kinh doanh hoặc tổ chức.
– Trưởng KTNB nên xem xét:
– Kết luận đó có liên quan đến chiến lược, mục tiêu và rủi ro của tổ chức.
– Kết luận đó có giải quyết được vấn đề, tăng thêm giá trị và/hoặc mang lại sự tin cậy cho ban lãnh đạo hoặc các bên liên quan.
– Khoảng thời gian mà kết luận có liên quan và bất kỳ sự giới hạn nào về phạm vi
– Tóm tắt thông tin làm cơ sở cho kết luận tổng thể và xác định các khuôn khổ kiểm soát hoặc quản trị rủi ro liên quan hoặc các tiêu chí khác được sử dụng làm cơ sở cho kết luận tổng thể.
– Kết luận tổng thể thường được trình bày bằng văn bản nhưng cũng có thể được trình bày bằng lời nói.
VÍ DỤ VỀ BẰNG CHỨNG TUÂN THỦ
– Báo cáo kiểm toán / tư vấn cuối cùng, bao gồm các phát hiện, khuyến nghị và kết luận.
– Đề cương, biên bản cuộc họp, ghi chú phát biểu, slide hoặc tài liệu trình bày các trao đổi với hội đồng quản trị và quản lý cấp cao của Trưởng kiểm toán nội bộ.
– Các phân tích bao gồm các báo cáo dữ liệu, sơ đồ và đồ thị thể hiện các xu hướng.
– Các khuôn khổ kiểm soát hoặc quản trị rủi ro liên quan hoặc các tiêu chí khác được sử dụng làm cơ sở cho kết luận tổng thể.
_______________
ProTrain chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và đào tạo về Kiểm toán Nội bộ, Kiểm soát Nội bộ, Quản trị Rủi ro và Kế toán – Tài chính theo các Chuẩn mực nghề nghiệp và thông lệ quốc tế tốt nhất. Cung cấp giải pháp phần mềm Kiểm Toán Nội Bộ bao gồm các Phân hệ về Quản lý Công việc Kiểm toán nội bộ và các công cụ hỗ trợ công tác Kiểm toán nội bộ. Thực hiện Dịch vụ Đánh giá độc lập chất lượng Hoạt động Kiểm toán nội bộ theo các Chuẩn mực Kiểm toán nội bộ Việt Nam và Quốc tế.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐÀO TẠO KIỂM TOÁN NỘI BỘ CHUYÊN NGHIỆP (PROTRAIN)
Địa chỉ: Tầng 5 Toà VIT TOWER – 519 Kim Mã, Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội
Hotline: 0912.787.459
Email: support@protrain.vn
Website: https://protrain.edu.vn
