CẬP NHẬT “BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KIỂM TOÁN NỘI BỘ VIỆT NAM
Như các bạn đã biết, ngày 9/1/2024 vừa qua, Học viên các kiểm toán viên nội bộ Hoa Kỳ (IIA) đã ban hành Bộ Chuẩn mực KTNB Toàn cầu (GIAS) mới dự kiến thay thế cho Bộ Chuẩn mực KTNB hiện tại vào năm 2025. Chỉ còn hơn 2 tháng nữa là Bộ Chuẩn mực sẽ có hiệu lực trên thế giới !. Chúng ta hoàn toàn cũng có thể áp dụng NGAY TỪ BÂY GIỜ các hướng dẫn cập nhật nhất và thời sự nhất này.
Vì lý do này, ProTrain chia sẽ Chuỗi video “CẬP NHẬT BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KTNB VIỆT NAM” với mong muốn giúp đỡ các kiểm toán viên nội bộ Việt Nam triển khai Bộ Chuẩn mực KTNB Việt Nam theo Thông tư 08/TT-BTC dễ dàng và nhanh chóng hơn.
Chúc các bạn thành công trong sự nghiệp của một kiểm toán viên nội bộ chuyên nghiệp, bài bản và hiện đại !
* Chuẩn mực 13.3 – Mục tiêu và Phạm vi kiểm toán, tư vấn
* Nguyên tắc 13 – Lập kế hoạch kiểm toán hiệu quả
Các kiểm toán viên lập kế hoạch cho từng cuộc kiểm toán / tư vấn sử dụng cách tiếp cận có hệ thống và nguyên tắc
YÊU CẦU
– KTV phải thiết lập và ghi lại các mục tiêu và phạm vi cho mỗi cuộc kiểm toán.
– Các mục tiêu kiểm toán/tư vấn phải nêu rõ mục đích kiểm toán/tư vấn cần đạt được, bao gồm cả những mục tiêu bắt buộc theo luật và/hoặc quy định.
– Phạm vi phải thiết lập trọng tâm và ranh giới của cuộc kiểm toán/tư vấn bằng cách xác định rõ các hoạt động, địa điểm, quy trình, hệ thống, thành phần, khoảng thời gian…
– KTV phải xem xét liệu cuộc kiểm toán có nhằm mục đích cung cấp dịch vụ đảm bảo hay tư vấn.
– Các giới hạn về phạm vi phải được thảo luận với ban quản lý khi được xác định, với mục tiêu đạt được giải pháp.
– Các giới hạn về phạm vi phải được thảo luận với ban quản lý.
Giới hạn phạm vi:
– Hạn chế về nguồn lực
– Hạn chế về quyền truy cập vào nhân sự, cơ sở vật chất, dữ liệu và thông tin,
– Ngăn cản kiểm toán viên nội bộ thực hiện công việc.
– Nếu ban quản lý không thể đạt được giải pháp, trưởng KTNB phải báo cáo vấn đề giới hạn phạm vi lên HĐQT.
– KTV phải linh hoạt để thực hiện các thay đổi đối với mục tiêu và phạm vi của cuộc kiểm toán
– Trưởng KTNB phải phê duyệt các mục tiêu và phạm vi của cuộc kiểm toán cũng như mọi thay đổi xảy ra trong quá trình kiểm toán.
CÁC XEM XÉT THỰC HIỆN
Mục tiêu và phạm vi:
– Kiểm toán chủ yếu do KTV xác định;
– Tư vấn thường do KTV thống nhất với ban quản lý.
– KTV nên điều chỉnh các mục tiêu kiểm toán/tư vấn với mục tiêu kinh doanh của hoạt động đang được xem xét và mục tiêu của tổ chức.
– Việc xác định đúng mục tiêu và phạm vi cuộc kiểm toán sẽ giúp:
– Tập trung nỗ lực vào các rủi ro liên quan
– Xây dựng chương trình làm việc
– Tránh nỗ lực trùng lặp hoặc thực hiện công việc không giá trị.
– Xác định mốc thời gian
– Phân bổ nguồn lực phù hợp và đầy đủ
– Trao đổi rõ ràng với ban quản lý và HĐQT.
Dịch vụ đảm bảo cung cấp sự đảm bảo rằng:
– Các biện pháp kiểm soát hiện có được thiết kế và vận hành phù hợp
để quản lý các rủi ro có thể ngăn cản hoạt động được xem xét đạt được các mục tiêu kinh doanh của nó.
– Mục tiêu của các cuộc kiểm toán /tư vấn chỉ ra mức độ ưu tiên cho việc thử nghiệm các biện pháp kiểm soát.
– Chúng bao gồm các biện pháp kiểm soát được thiết kế để quản lý rủi ro liên quan đến:
– Phân công quyền hạn và trách nhiệm.
– Tuân thủ các chính sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp và quy định.
– Báo cáo thông tin chính xác, đáng tin cậy.
– Sử dụng hiệu quả và hiệu quả các nguồn lực.
– Bảo vệ tài sản.
VÍ DỤ VỀ BẰNG CHỨNG TUÂN THỦ
Biên bản ghi nhớ kế hoạch kiểm toán/tư vấn.
Tài liệu về công việc kiểm toán/tư vấn:
– Thống nhất các mục tiêu và đánh giá rủi ro.
– Phạm vi để đạt được các mục tiêu kiểm toán/tư vấn.
– Chương trình làm việc đã được phê duyệt bao gồm các mục tiêu và phạm vi kiểm toán/tư vấn.
– Biên bản họp với các bên liên quan về mục tiêu và phạm vi
– Giới hạn phạm vi và yêu cầu từ các bên liên quan về các hạng mục được đưa vào hoặc loại trừ.
– Báo cáo kiểm toán/tư vấn cuối cùng.
_______________
ProTrain chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và đào tạo về Kiểm toán Nội bộ, Kiểm soát Nội bộ, Quản trị Rủi ro và Kế toán – Tài chính theo các Chuẩn mực nghề nghiệp và thông lệ quốc tế tốt nhất. Cung cấp giải pháp phần mềm Kiểm Toán Nội Bộ bao gồm các Phân hệ về Quản lý Công việc Kiểm toán nội bộ và các công cụ hỗ trợ công tác Kiểm toán nội bộ. Thực hiện Dịch vụ Đánh giá độc lập chất lượng Hoạt động Kiểm toán nội bộ theo các Chuẩn mực Kiểm toán nội bộ Việt Nam và Quốc tế.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐÀO TẠO KIỂM TOÁN NỘI BỘ CHUYÊN NGHIỆP (PROTRAIN)
Địa chỉ: Tầng 5 Toà VIT TOWER – 519 Kim Mã, Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội
Hotline: 0912.787.459
Email: support@protrain.vn
Website: https://protrain.edu.vn
