CẬP NHẬT “BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KIỂM TOÁN NỘI BỘ VIỆT NAM
Như các bạn đã biết, ngày 9/1/2024 vừa qua, Học viên các kiểm toán viên nội bộ Hoa Kỳ (IIA) đã ban hành Bộ Chuẩn mực KTNB Toàn cầu (GIAS) mới dự kiến thay thế cho Bộ Chuẩn mực KTNB hiện tại vào năm 2025. Chỉ còn hơn 2 tháng nữa là Bộ Chuẩn mực sẽ có hiệu lực trên thế giới !. Chúng ta hoàn toàn cũng có thể áp dụng NGAY TỪ BÂY GIỜ các hướng dẫn cập nhật nhất và thời sự nhất này.
Vì lý do này, ProTrain chia sẽ Chuỗi video “CẬP NHẬT BỘ CHUẨN MỰC KTNB TOÀN CẦU MỚI – NÂNG TẦM KTNB VIỆT NAM” với mong muốn giúp đỡ các kiểm toán viên nội bộ Việt Nam triển khai Bộ Chuẩn mực KTNB Việt Nam theo Thông tư 08/TT-BTC dễ dàng và nhanh chóng hơn.
Chúc các bạn thành công trong sự nghiệp của một kiểm toán viên nội bộ chuyên nghiệp, bài bản và hiện đại !
* Chuẩn mực 9.4 – Kế hoạch Kiểm toán nội bộ hàng năm
* Nguyên tắc 9 – Lập kế hoạch chiến lược:
– Trưởng kiểm toán nội bộ lập kế hoạch một cách chiến lược để đảm bảo chức năng kiểm toán nội bộ hoàn thành vai trò, trách nhiệm và đảm bảo thành công lâu dài.
YÊU CẦU
– Trưởng KTNB phải xây dựng kế hoạch KTNB để hỗ trợ tổ chức đạt được các mục tiêu.
– Kế hoạch KTNB năm phải dựa trên đánh giá về mục tiêu, chiến lược và rủi ro của tổ chức.
– Đánh giá này phải sử dụng thông tin đầu vào từ BĐH và HĐQT và các hiểu biết của Trưởng KTNB về GRC.
– Đánh giá rủi ro phải được thực hiện ít nhất một năm một lần.
CÁC XEM XÉT THỰC HIỆN
– Xây dựng danh mục các đơn vị được kiểm toán (Audit Universe)
– Danh mục hữu ích nhất là được xác định dựa trên các mục tiêu và chiến lược của tổ chức, phù hợp với cơ cấu tổ chức hoặc hệ thống QTRR.
– Các đơn vị có thể được kiểm toán (Auditable Units) bao gồm các đơn vị kinh doanh, các quy trình, Chương trình và hệ thống.
Khi thiết lập kế hoạch KTNB năm, trưởng KTNB xem xét:
+ Yêu cầu của pháp luật
– Các khu vực trọng yếu đối với sứ mệnh và chiến lược của tổ chức
– Các khu vực hoặc hoạt động có mức độ rủi ro đáng kể
– Liệu tất cả các rủi ro trọng yếu có được bao gồm trong phạm vi công việc của các đơn vị cung cấp dịch vụ đảm bảo
– Các yêu cầu tư vấn và đột xuất
– Thời gian và nguồn lực yêu cầu cho từng cuộc kiểm toán / tư vấn
– Lợi ích tiềm tàng mang lại cho tổ chức của từng cuộc kiểm toán / tư vấn.
+ Khi lên lịch thực hiện kế hoạch, Trưởng KTNB nên xem xét:
– Các ưu tiên trong hoạt động của tổ chức
– Lên lịch cho các cuộc rà soát của Kiểm toán độc lập và cơ quan quản lý pháp luật
– Năng lực và sự sẵn có của các Kiểm toán viên nội bộ
– Khả năng tiếp cận đến hoạt động được đánh giá.
+ Kế hoạch KTNB dự kiến nên bao gồm:
– Nguồn lực và số giờ phân bổ cho cuộc kiểm toán / tư vấn.
– Danh sách các cuộc kiểm toán / tư vấn dự kiến và các thông tin:
– Dịch vụ đảm bảo hay tư vấn
– Tập trung vào các phòng ban, đơn vị hoặc mục tiêu nào của tổ chức
– Tập trung mục tiêu tài chính, tuân thủ, kinh doanh hay an ninh mạng …
– Lý do lựa chọn từng cuộc kiểm toán / tư vấn ví dụ do rủi ro cao, chủ đề toàn tổ chức hoặc một xu hướng, yêu cầu pháp luật hoặc thời gian từ lần đánh giá gần nhất
– Mục tiêu chung và phạm vi kiểm toán sơ bộ của từng cuộc kiểm toán / tư vấn dự kiến
– % số giờ dành cho các yêu cầu dự phòng và đột xuất.
– Phiên bản kế hoạch KTNB nếu được phân bổ thêm nguồn lực.
VÍ DỤ VỀ BẰNG CHỨNG TUÂN THỦ
– Kế hoạch KTNB năm đã được phê duyệt
– Ghi chép về đánh giá và xếp hạng rủi ro
– Biên bản họp giữa Trưởng KTNB với BĐH và HĐQT về Danh mục các đơn vị có thể kiểm toán, đánh giá rủi ro toàn tổ chức, kế hoạch KTNB và cac tiêu chí và quy trình xác định các thay đổi lớn vào kế hoạch.
_______________
ProTrain chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và đào tạo về Kiểm toán Nội bộ, Kiểm soát Nội bộ, Quản trị Rủi ro và Kế toán – Tài chính theo các Chuẩn mực nghề nghiệp và thông lệ quốc tế tốt nhất. Cung cấp giải pháp phần mềm Kiểm Toán Nội Bộ bao gồm các Phân hệ về Quản lý Công việc Kiểm toán nội bộ và các công cụ hỗ trợ công tác Kiểm toán nội bộ. Thực hiện Dịch vụ Đánh giá độc lập chất lượng Hoạt động Kiểm toán nội bộ theo các Chuẩn mực Kiểm toán nội bộ Việt Nam và Quốc tế.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐÀO TẠO KIỂM TOÁN NỘI BỘ CHUYÊN NGHIỆP (PROTRAIN)
Địa chỉ: Tầng 5 Toà VIT TOWER – 519 Kim Mã, Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội
Hotline: 0912.787.459
Email: support@protrain.vn
Website: https://protrain.edu.vn
